SUA EMPRESA ESTÁ PREPARADA PARA EVITAR A FALÊNCIA?

A Importância das Demonstrações Contábeis para Redução das Falências das Pequenas e Médias Empresas

 

O grande volume de mortalidade de empresas no Brasil representa um cenário alarmante, que ganha maior proporção quando se trata da mortalidade das Pequenas e Médias Empresas (PMEs), visto que atualmente esse grupo de empresas corresponde ao maior volume de contratação e acumulação de mão de obra empregada do país. 

Diversos são os motivos que levam essas empresas a terem sua falência decretada, existindo, entretanto, a situação financeira da empresa passa a ser a etapa final do processo de sua existência, comprometendo assim, sua continuidade. Nesse momento as tomadas de decisões são realizadas de forma imediatista, ou seja, em curto prazo, sem um planejamento a médio e longo prazo, e sem a preocupação acerca de seus reflexos, dessa forma, as empresas entram em um círculo vicioso que as levam à insolvência.

As demonstrações contábeis, além de fornecerem informações sobre a situação econômica e financeira das empresas, possuem a comparabilidade entre períodos que possibilitam a análise de tendência dos índices do tripé decisorial que compreendem os índices de liquidez, rentabilidade e endividamento.

As PMEs não possuem a obrigatoriedade legal de divulgação das demonstrações contábeis, por essa razão, muitas empresas não elaboram as suas demonstrações e, dessa forma, podem ter dificuldades em acompanhar a evolução patrimonial no sentido econômico e financeiro, elevando os riscos de entrarem em insolvência.

Os índices obtidos através das demonstrações contábeis, uma vez combinados, são subsídios para a obtenção do fator de insolvência de Kanitz (1978). Essa ferramenta visa a obter uma nota que varia de -7 a 7, a qual determina em que situação a empresa se encontra permitindo a previsibilidade de falência empresarial.

A Demonstração de Fluxo de Caixa, a Demonstração de Resultado do Exercício e as demais demonstrações, e a devida aplicação dos índices, combinados com o fator de insolvência, são capazes de gerar informações que reduzem os riscos da empresa entrar em processo de insolvência, dessa forma, contribuindo para a redução da mortalidade das MPEs.

Todavia, há de se destacar que, para a utilização dessas demonstrações ser útil, devem ser consideradas algumas premissas, sobretudo ser observado o princípio da materialidade, ou seja, a relação custo benefício, especialmente em virtude da carência de recursos financeiros e tecnológicos. Nesse caso, o papel do contador é o de dispor de desenvoltura e inovação para transpor os problemas financeiros e adequar as ferramentas gerenciais à realidade da empresa. Dessa forma, a empresa ganha com esse processo, pois com as informações geradas pelas demonstrações contábeis, conseguirá garantir sua continuidade de forma lucrativa e assim evitar a mortalidade.

Moisés Kellyano

Contador formado pela Faculdade Ateneu (2011), Especialista em Direito Tributário, Trabalhista e Previdenciário formado pelo Instituto CV&C de Pós-Graduação e Instituto Ateneu (2013), Tecnólogo em Contabilidade Gerencial pela Universidade Estadual do Ceará (2006), Consultor Contábil da empresa MKF Contabilidade e Finanças, Coordenador de Treinamentos da PR Assessoria Empresarial - Treinamentos, Gerente Comercial da ThaisFerreira.